如何计算菲律宾的所得税退税
了解如何准备纳税申报表的一个好处是知道您已经多付了多少。根据solutio indebiti原则，意思是“向不属于他的人付款”，您有权获得退税。本文旨在提供有关菲律宾退税的信息、退税原因、计算方法和使用方法。免责声明：本文仅供一般参考，不能替代专业建议。
什么是所得税退税？退税源于多缴税款。退税的通常来源是工资、自由职业者的收入和向免税实体支付的款项。请注意，无论来源是什么，退税必须在假定提交后的 2 年内使用。
谁有资格申请所得税退税？一般来说，任何缴纳所得税的人都可以申请退税。这包括：
[*]雇员;
[*]注册企业，包括个体经营者和自由职业者；
[*]法人，如公司和合伙企业。
为什么会发生？想象一下，您拥有一家企业，但您的客户每季度只能付款一次，其中一些甚至没有按时付款。这可能会阻碍预算编制、扩张或更糟的是，无法运营。这与 BIR 相同。大多数纳税人需要按季度甚至每年缴纳税款。也有一些纳税人通过少报销售额或根本不报税来逃税。这就是为什么 BIR 创建了一个预扣税制度，一个允许纳税人提前支付的制度。
但这与退款有什么关系？预扣税制度通过估算您的年收入来发挥作用。当然，尽管我们希望获得更多收益，但有时我们的预测是错误的，实际销售额较低，导致退税，因为您支付的费用超过了您欠政府的费用。
如何计算菲律宾的退税公式计算年度所得税退税的通用公式：应缴税款 - 预付税款 = 应缴税款或退税
示例案例
A. 补偿收入（员工）该员工的基本工资为每月 30,000 菲律宾比索或每年 360,000 菲律宾比索。然而，在纳税年度的最后四个月，他分别获得了 5000 菲律宾比索、4500 菲律宾比索、4000 菲律宾比索和 1,500 菲律宾比索的应税加班费，导致应税总收入增加了 15,000 菲律宾比索。第 1 步：使用修改后的税表确定补偿的适用行。
第二步：确定收入范围。
第 3 步：按照规定的预扣税
第四步：根据应纳税所得额计算应纳税额
第 5 步：比较预扣税款总额和员工应缴税款总额。
退税计算：年度应缴税款总额 = 25,000 菲律宾比索减：总抵税额 = Php 25,175.85退税 = Php 175.85根据上述信息，雇主多扣了 175.85 菲律宾比索的金额，随后应在次年 1 月 25 日或之前退还给雇员。
B. 所得税退税（针对注册企业，包括持牌专业人士、个体经营者和自由职业者等）以下是持照专业人士（例如医生、律师、注册会计师等）的退税计算示例：
年总收入（来自专业服务的收入）= 250,000 菲律宾比索基于TRAIN 分级税表的应付税款= 0基于扩展预扣税制度的可抵扣预扣税（在这种情况下为总收入的 5%）= 12,500 菲律宾比索多付（退税）= Php 12,500应付税款
扩大预扣税
根据上述规定，专业人士有权从 BIR 获得 12,500 菲律宾比索的退款。
如何在菲律宾获得退税
1. 适用于替代备案的员工员工有时会多缴税款，即使他们无法控制自己的支付，因为他们的雇主代表 他们提交纳税申报表。如果您符合以下所有条件，则您有资格获得替代申报：
[*]整个纳税年度（1 月至 12 月）只有一个雇主；和
[*]当您和您的配偶都没有企业时。
对于那些符合替代申报条件的人，您无需申请退税，因为您的雇主将退还您的超额税款。这称为年终调整，该过程是自动的（通过通常的工资单处理），不需要员工采取额外的行动。2. 不具备替代备案资格的员工和企业主（包括持证专业人士、个体经营者和自由职业者）被要求提交自己的税款的纳税人，使用各自的纳税申报表，应提供预扣税证明，即企业的 BIR 表格 2307 和雇员的 BIR 表格 2316 ，以提供多缴的证据。
所有证明中显示的总金额应为其当年的可抵扣预扣税（CWT）。如果他们的应缴税款低于其总 CWT，纳税人有以下选择：
[*]可以退税；或者
[*]将其结转到下一个纳税年度，他们可以用它来支付下一年的税款。
注意：选择的选项是最终的，不能更改。
什么时候应该退税？
1. 适用于替代备案的员工符合替代申报条件的员工应在次年 1 月 25 日或之前退税。2. 不具备替代备案资格的员工和企业主（包括持证专业人士、个体经营者和自由职业者）
在国税局局长宣布纳税人对 BIR 没有其他纳税义务后，这些类型的纳税人将获得退税。处理时间取决于申请的法律依据和纳税人要求的金额。
常见问题
1.还有其他退税方式吗？除了这里讨论的所得税退税，还有其他类型，如增值税退税、消费税退税等。基本上，您可以申请任何多缴税款的退税。2. 我已经从公司辞职了。我还可以享受自动退税（年终调整）吗？是的，退税应包含在您的最终工资计算中，并在您的雇主应提供给您 的BIR 表格 2316中注明。3. 我是一名员工，年中辞职，换了一份新工作。我还能享受第二雇主的自动退税吗？不，因为您不再有资格申请替代申报。相反，您需要使用 BIR 表格 1700 提交自己的税款。如果第二雇主多缴税款，雇员应通过BIR 表格 1914直接向 BIR 要求退税。4. 我是一名员工，同时也拥有一家企业，或者也是一名注册自由职业者。我如何申请退税？您需要使用 BIR 表格 1701 提交自己的税款。如果出现多缴税款，员工/企业主应通过 BIR 表格 1701 直接向 BIR 申请退税。
5. 申请退税能拿到多少钱？这取决于超额付款。如果您是注册企业、个体经营者或自由职业者，这取决于您是否对政府负有其他税收责任。申请退税需要由 BIR 进行强制性审计，可能需要一到五年的时间。6. 我如何申请退税？您申请退款的RDO会给您一张支票，其中包含要求的金额减去任何纳税义务。
参考
[*]扩大预扣税表。检索于 2020 年 4 月 12 日，来自https://www.bir.gov.ph/index.php/tax-information/withholding-tax.html#wt16
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