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如何计算菲律宾的所得税退税

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作者:菲律宾生活缴费 2022-4-27 16:25:13
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了解如何准备纳税申报表的一个好处是知道您已经多付了多少。根据solutio indebiti原则,意思是“向不属于他的人付款”,您有权获得退税。
本文旨在提供有关菲律宾退税的信息、退税原因、计算方法和使用方法。

免责声明:本文仅供一般参考,不能替代专业建议。


什么是所得税退税?
退税源于多缴税款。退税的通常来源是工资、自由职业者的收入和向免税实体支付的款项。请注意,无论来源是什么,退税必须在假定提交后的 2 年内使用。


谁有资格申请所得税退税?
一般来说,任何缴纳所得税的人都可以申请退税。这包括:
  • 雇员;
  • 注册企业,包括个体经营者和自由职业者;
  • 法人,如公司和合伙企业。
为什么会发生?
想象一下,您拥有一家企业,但您的客户每季度只能付款一次,其中一些甚至没有按时付款。这可能会阻碍预算编制、扩张或更糟的是,无法运营。
这与 BIR 相同。大多数纳税人需要按季度甚至每年缴纳税款。也有一些纳税人通过少报销售额或根本不报税来逃税。这就是为什么 BIR 创建了一个预扣税制度,一个允许纳税人提前支付的制度。

但这与退款有什么关系?预扣税制度通过估算您的年收入来发挥作用。当然,尽管我们希望获得更多收益,但有时我们的预测是错误的,实际销售额较低,导致退税,因为您支付的费用超过了您欠政府的费用。

如何计算菲律宾的退税
公式
计算年度所得税退税的通用公式:
应缴税款 - 预付税款 = 应缴税款或退税

示例案例

A. 补偿收入(员工)
该员工的基本工资为每月 30,000 菲律宾比索或每年 360,000 菲律宾比索。然而,在纳税年度的最后四个月,他分别获得了 5000 菲律宾比索、4500 菲律宾比索、4000 菲律宾比索和 1,500 菲律宾比索的应税加班费,导致应税总收入增加了 15,000 菲律宾比索。
第 1 步:使用修改后的税表确定补偿的适用行。

如何计算菲律宾的所得税退税

生活攻略-如何计算菲律宾的所得税退税(1)

第二步:确定收入范围。

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生活攻略-如何计算菲律宾的所得税退税(2)

第 3 步:按照规定的预扣税

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第四步:根据应纳税所得额计算应纳税额

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生活攻略-如何计算菲律宾的所得税退税(4)

第 5 步:比较预扣税款总额和员工应缴税款总额。

如何计算菲律宾的所得税退税

生活攻略-如何计算菲律宾的所得税退税(5)

退税计算:
年度应缴税款总额 = 25,000 菲律宾比索
减:总抵税额 = Php 25,175.85
退税 = Php 175.85
根据上述信息,雇主多扣了 175.85 菲律宾比索的金额,随后应在次年 1 月 25 日或之前退还给雇员。

B. 所得税退税(针对注册企业,包括持牌专业人士、个体经营者和自由职业者等)
以下是持照专业人士(例如医生、律师、注册会计师等)的退税计算示例:

年总收入(来自专业服务的收入)= 250,000 菲律宾比索
基于TRAIN 分级税表的应付税款= 0
基于扩展预扣税制度的可抵扣预扣税(在这种情况下为总收入的 5%)
= 12,500 菲律宾比索
多付(退税)= Php 12,500
应付税款

如何计算菲律宾的所得税退税

生活攻略-如何计算菲律宾的所得税退税(6)

扩大预扣税

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生活攻略-如何计算菲律宾的所得税退税(7)

根据上述规定,专业人士有权从 BIR 获得 12,500 菲律宾比索的退款。  

如何在菲律宾获得退税

1. 适用于替代备案的员工
员工有时会多缴税款,即使他们无法控制自己的支付,因为他们的雇主代表 他们提交纳税申报表。
如果您符合以下所有条件,则您有资格获得替代申报:
  • 整个纳税年度(1 月至 12 月)只有一个雇主;和
  • 当您和您的配偶都没有企业时。
对于那些符合替代申报条件的人,您无需申请退税,因为您的雇主将退还您的超额税款。
这称为年终调整,该过程是自动的(通过通常的工资单处理),不需要员工采取额外的行动。
2. 不具备替代备案资格的员工和企业主(包括持证专业人士、个体经营者和自由职业者)
被要求提交自己的税款的纳税人,使用各自的纳税申报表,应提供预扣税证明,即企业的 BIR 表格 2307 和雇员的 BIR 表格 2316 ,以提供多缴的证据。

如何计算菲律宾的所得税退税

生活攻略-如何计算菲律宾的所得税退税(8)

所有证明中显示的总金额应为其当年的可抵扣预扣税(CWT)。如果他们的应缴税款低于其总 CWT,纳税人有以下选择:
  • 可以退税;或者
  • 将其结转到下一个纳税年度,他们可以用它来支付下一年的税款。
注意:选择的选项是最终的,不能更改。

什么时候应该退税?

1. 适用于替代备案的员工
符合替代申报条件的员工应在次年 1 月 25 日或之前退税。
2. 不具备替代备案资格的员工和企业主(包括持证专业人士、个体经营者和自由职业者)

在国税局局长宣布纳税人对 BIR 没有其他纳税义务后,这些类型的纳税人将获得退税。处理时间取决于申请的法律依据和纳税人要求的金额。

常见问题

1.还有其他退税方式吗?
除了这里讨论的所得税退税,还有其他类型,如增值税退税、消费税退税等。基本上,您可以申请任何多缴税款的退税。
2. 我已经从公司辞职了。我还可以享受自动退税(年终调整)吗?
是的,退税应包含在您的最终工资计算中,并在您的雇主应提供给您 的BIR 表格 2316中注明。
3. 我是一名员工,年中辞职,换了一份新工作。我还能享受第二雇主的自动退税吗?
不,因为您不再有资格申请替代申报。相反,您需要使用 BIR 表格 1700 提交自己的税款。如果第二雇主多缴税款,雇员应通过BIR 表格 1914直接向 BIR 要求退税。
4. 我是一名员工,同时也拥有一家企业,或者也是一名注册自由职业者。我如何申请退税?
您需要使用 BIR 表格 1701 提交自己的税款。如果出现多缴税款,员工/企业主应通过 BIR 表格 1701 直接向 BIR 申请退税。

如何计算菲律宾的所得税退税

生活攻略-如何计算菲律宾的所得税退税(9)

如何计算菲律宾的所得税退税

生活攻略-如何计算菲律宾的所得税退税(10)

5. 申请退税能拿到多少钱?
这取决于超额付款。如果您是注册企业、个体经营者或自由职业者,这取决于您是否对政府负有其他税收责任。申请退税需要由 BIR 进行强制性审计,可能需要一到五年的时间。
6. 我如何申请退税?
您申请退款的RDO会给您一张支票,其中包含要求的金额减去任何纳税义务。

参考

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