如何计算菲律宾所得税
所得税计算基础知识在采用不同的方法计算所得税之前，必须先确定总收入和应税收入之间的差异。 总收入是扣除之前您所赚取的总收入。它不仅指您作为雇员获得的工资（补偿收入），还指您的业务或专业实践的利润以及您没有积极工作的任何被动收入，例如租金、版税、奖品/奖品/奖金， ETC。
另一方面，应税收入是扣除允许的扣除额后，您的总收入中剩下的部分。应税收入（而不是总收入）用于确定您必须缴纳的年度所得税金额。 简而言之，以下是计算您的应税收入的方法： 应税收入 = 总收入 + 额外工资 – 政府缴款 示例：假设您的年薪为 400,000 比索，额外加班费为 15,000 比索，政府缴款总额为 40,000 比索。您的应税收入将是：
如何计算菲律宾所得税
但在开始计算您的所得税之前，请检查您是否是最低工资收入者。最低工资收入者或年收入低于 25 万比索的人的工资免征所得税。 此外，这些补偿也免征所得税： 但是，如果您收到超过 90,000 比索的奖金，超出部分将需缴纳所得税。例如，如果您收到价值 92,000 比索的奖金，超过 2,000 比索（92,000 比索 – 90,000 比索 = 2,000 比索）的部分将需缴纳所得税。
如何计算菲律宾的所得税：4 种方法1. 如何使用新的 BIR 税率表计算您的所得税手动计算您的所得税使用以下公式来确定您应缴的所得税： 应税收入（总收入 – 允许扣除额）x 税率 – 预扣税款 要确定适用的税率，请参阅下表，该税率自 2023 年 1 月 1 日起生效。
应纳税所得额 | 税率 | 250,000 比索及以下 | 0% | 超过 250,000 比索但不超过 400,000 比索 | 超过 250,000 比索超出部分的 15% | 超过 400,00 比索但不超过 800,000 比索 | 22,500 比索 + 超过 400,000 比索超出部分的 25% | 超过 800,000 比索但不超过 2,000,000 比索 | 102,500 比索 + 超过 800,000 比索超出部分的 25% | 超过 2,000,000 比索但不超过 8,000,000 比索 | 402,500 比索 + 超过 2,000,000 比索超出部分的 30% | 超过 8,000,000 比索 | 2,202,500 比索 + 超过 8,000,000 比索超出部分的 35% |
让我们举个例子。假设您的年薪为 500,000 比索，加班费为 10,000 比索，全年政府缴款总额为 40,000 比索。在计算所得税之前，有必要首先确定您的应税收入，以了解您的收入属于上表中的哪一类。 计算您的应税收入： 应税收入 = 总收入 + 额外工资 – 政府缴款 应税收入 = 500,000 + 10,000 – 40,000 应税收入 = 470,000 比索 根据上面的计算，我们确定应税收入为 470,000 比索。查看税表，您的应税收入属于第三行，适用税率为22,500 比索 + 超过 400,000 比索超出部分的 25%。这意味着您的所得税相当于 22,500 的基数加上您的应税收入与 400,000 之间差额的 25%。
所得税 = 22,500 比索 + (470,000 – 400,000) 的 25% 所得税 = 22,500 比索 + (70,000) 的 25% 所得税 = 22,500 比索 + 17,500 所得税 = 40,000 比索 因此，应税收入为 470,000 比索的人必须缴纳 40,000 比索的所得税。
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2. 如何根据8%优惠税率计算所得税8% 的税率是计算、申报和缴纳所得税的一种更简单的方法。它基于超过 250,000 比索的销售总额或收入以及其他非营业收入（例如，投资和销售财产和资产的利润）。 使用这种统一税率选项计算所得税时无需扣除各种费用。此外，8%的税率已经涵盖了累进所得税和百分比税，因此纳税人无需单独申报和缴纳。
然而，并非所有纳税人都可以使用这种可选税率。它仅适用于纳税年度总销售额或收入以及其他非营业收入不超过300万比索的个体经营者和混合收入纳税人的业务和专业收入。 如果注册为公司，则 8% 的税率不适用于小型企业的收入。 以下是根据 8% 税率计算所得税的公式，具体取决于您的纳税人类型： 对于仅通过商业和/或专业赚取收入的自营职业者：
应缴所得税 = 8% x [总销售额或收入 + 非营业收入 – Php 250,000] 对于混合收入者：
应缴所得税 = [8% x 总销售额或收入 + 非营业收入] + 补偿收入应缴税款（基于累进税率）
250,000 比索的扣除额不包括混合收入者的商业/专业收入。按累进税率计算所得税时已从补偿收入中扣除。该金额只能扣除一次。
所得税计算示例（2020纳税年度）情况 1：全职小企业主，总销售额为 480,000 比索，上一纳税年度没有任何营业外收入，适用 8% 税率 - 获取应税收入。从总销售额中扣除免税的 250,000 比索：480,000 比索 – 250,000 比索 = 230,000 比索。
- 要计算应缴所得税，请将差额乘以 8%：230,000 比索 x 0.08 = 18,400 比索。
场景 2：呼叫中心员工，月薪总额为 20,000 比索，第 13 个月领取相同金额的工资，作为自由摄影师每月收入 15,000 比索，并享受 8% 的营业收入税率 1.补偿收入应缴纳所得税的计算（采用累进税率）： A.获得年薪：Php 20,000 x 12 个月 = Php 240,000。
B.计算年度缴款总额（仅雇员的份额）。 - SSS – 800 比索 x 12 个月 = 9,600 比索
- PhilHealth – 300 比索 x 12 个月 = 3,600 比索
- Pag-IBIG – 100 比索 x 12 个月 = 1,200 比索
- 年度捐款总额：14,400比索
C.获取应税收入。从年薪中扣除年度缴款总额：240,000比索 – 14,400比索 = 225,600比索。 D.请参阅国税局的累进税表 以查找适用的税率。应税收入225,600比索属于第一级，这意味着税率为0%。由于应税收入低于 250,000 比索的免税额，雇员不应就补偿收入缴税。 2.营业收入应缴纳所得税的计算（采用8%税率）： - 获取年总收入：Php 15,000 x 12 个月 = Php 180,000
- 将总收入乘以 8% 即可计算应缴所得税：180,000 比索 x 0.08 = 14,400 比索
3. 应缴所得税总额的计算： 将补偿收入和营业收入应缴纳的所得税相加。由于混合收入者免缴补偿所得税，因此他只需申报并缴纳 14,400 比索的营业收入税款。
相反，假设混合收入者选择使用分级所得税率来根据其营业收入计算税款。在这种情况下，他必须将应税报酬和营业收入合并起来。然后根据累进税表计算应缴的年度所得税。 3. 如何计算被动收入税国税局对某些类型的被动收入征收不同的税率。唯一的例外是价值 10,000 比索及以下的奖品（税款计算基于累进税率）以及免税收入，例如价值 10,000 比索或以下的PCSO 和乐透奖金。 与薪酬和营业收入不同，计算被动收入应缴税款更为直接。将您的收入乘以适用的税率即可确定您的税额。 对于居住在菲律宾的本地和外国纳税人，这里的 BIR 税表显示了被动收入的税率。
被动收入 | 税率 | 1. 货币存款、信托基金和存款替代品产生的利息 | 20% | 2. 版税（书籍以及文字和音乐作品） | 10% | - 一般来说 | 20% | 3. 奖品（10,000比索以下） | 分级所得税税率 | – 超过 10,000 比索 | 20% | 4. 奖金（PCSO 和 Lotto 奖金不超过 10,000 比索或以下） | 20% | – PCSO 和 Lotto 金额不超过 ₱10,000 比索 | 豁免 | 5、扩大外币存款制度下存管银行利息收入 | 豁免 | 6. 个人从境内企业/股份公司/保险或共同基金公司/跨国公司区域运营总部收到的现金和/或财产股息 | 15% | 7. 个人在合伙企业（GPP 除外）/协会、联名账户、合资企业或财团的可分配税后净收入中所占的份额，该财团作为其成员或共同企业的公司应纳税 | 10% | 8. 出售、交换或以其他方式处置位于菲律宾的不动产获得的资本收益，归类为资本资产 | 6% | 9、出售未在证券交易所上市交易的股票产生的净资本收益 | 15% | 10. 储蓄、共同或个人信托基金、存款替代品、投资管理账户以及由菲律宾中央银行（BSP）规定的此类形式的证书证明的其他投资形式的长期存款或投资的利息收入。
第五年之前提前终止的，按照长期存款剩余期限征收全部长期存款收益：
持有期限 | 豁免 | – 四 (4) 年至不到五 (5) 年 | 5% | – 三 (3) 年至少于四 (4) 年 | 12% | – 少于三 (3) 年 | 20% |
假设您在乐透中赢得了 100 万比索。超过 10,000 比索的奖品将在您收到之前自动扣除 20% 的税率。 在领取奖金之前，您可以计算扣除了多少税款。将 100 万比索乘以 20%（100 万比索 x 0.20）。预计将被征税 200,000 比索，并收到剩余的 800,000 比索。 更新：众议院第 4399 号法案可能会更改被动收入的适用税率1号法案已在众议院终读中获得批准，其中包括被动所得税改革。必要的修订包括以下内容： - 2023年至2027年，利息和特许权使用费税率从20%降低至15%
- 对未在证券交易所交易的股票的利息收入、特许权使用费、股息和资本利得统一征收 15% 的税率
4. 如何使用在线税务计算器计算您的所得税没有时间手动计算您的所得税？请尝试使用在线税务计算器。
截至撰写本文时，来自三个不同政府机构的三个在线税务计算器处于活动状态： - BIR 预扣税计算器
- DOF 税收计算器
- NTRC 所得税计算器
但请注意，上述在线工具只能估算您需要缴纳多少所得税。请参阅本文，了解如何使用这些在线税务计算器。 经常问的问题1. 我应该按照8%的特别税率还是累进税率申报所得税？为了促进自营职业者更好地遵守税收规定，政府根据 TRAIN 法提供了一个新选择：所得税统一税率为 8%。 这种针对自营职业纳税人的 8% 税率选项简化了所得税计算和申报要求。如果您使用此税率，则无需从总收入中扣除业务费用来确定应税收入。相反，您将年总销售额或收入乘以 8%。 此外，您还可以根据 8% 的税率免缴 3% 的季度百分比税。 虽然所有这些好处都是选择 8% 税率而不是 0% 至 35% 分级税率的充分理由，但它并不适合所有人。统一税率最适合 自由职业者、专业人士和其他业务费用最低的服务型工作/企业。
拥有大量业务支出的企业和个人可以通过累进税率最大限度地减少纳税，这允许 从总收入中进行一定的扣除。 要了解哪种所得税税率选项是最佳的，请进行数学计算并比较 8% 税率与累进税率下的应纳税额。无论哪个产生的应缴税款较低，都是更好的选择。
2. 如果我的雇主每半月向我付款，我如何计算应缴所得税？根据 RR 11-2018 附件 E，每半月补偿的适用 2023 年税率如下所示。
假设您的应税半月收入为 20,000 比索。该金额属于上表第三行，规定预扣税为 937.50 比索 + 16,667 比索以上 20%。 这意味着您必须支付 ₱937.50 加上 20,000 和 16,667 之间差额的 20% 应税额 = 937.50 + (20,000 – 16,667) 的 20%
应税额 = 937.50 + 20% * 3,333
应税额 = 937.50 + 666.60
应税额 = 1,604.10 因此，应缴税款为 ₱1,604.10 相反，如果您每天、每周或每月获得补偿，您可以参考 BIR 修订后的预扣税表来计算您的应缴税款。这个过程与半年补偿的计算过程相同。
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发表于 2024-4-26 14:34:20
