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如何计算菲律宾的所得税:终极指南

 / 倒序浏览   © 文章版权由 菲律宾生活缴费 解释,禁止匿名转载

作者:菲律宾生活缴费 2023-2-16 10:18:43
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如果你讨厌数学,所得税计算可能是你最糟糕的噩梦。
不幸的是,您无法逃避它,因为确定您的应税收入是提交所得税申报表的重要组成部分。
作为菲律宾公民,纳税是您的责任,因此了解如何计算所得税是您的责任之一。
但这不一定是一场噩梦。在本指南中,我们将讨论计算所得税的不同方法——从使用税表的手动方法到使用在线税收计算器的最简单选择。
免责声明:本文仅供一般参考,不能替代专业建议。
所得税计算基础
在我们继续探讨计算所得税的不同方法之前,重要的是要确定总收入和应税收入之间的差异。
总收入是扣除之前您赚取的总收入。它不仅指您作为雇员获得的薪水(补偿收入),还指从您的业务或专业实践中获得的利润以及您没有积极工作的任何被动收入,如租金、版税、奖品/奖金, ETC。
另一方面,如果您减去允许的扣除额,应税收入就是您的总收入中剩下的部分。应税收入而非总收入用于确定您必须缴纳的年度所得税金额。
如何计算菲律宾的所得税:4 种方法1. 如何使用新的 BIR 税率表计算您的所得税
您的所得税的这种手动计算使用以下公式来确定您应缴纳的所得税:
应纳税所得额(总收入 - 允许扣除额)x 税率 - 预扣税
税率取决于您当前的年度应税收入属于哪个收入范围。BIR 发布了两份税表——一份将使用至 2022 年 12 月 31 日,另一份将于 2023 年 1 月 1 日起生效。
得益于加速和包容税制改革 (TRAIN) 法案,税率将逐年下降。

2. 如何根据 8% 的优惠税率计算您的所得税
8% 的税率是计算、申报和缴纳所得税的一种更简单的方法。它基于超过 250,000 菲律宾比索的总销售额或收入以及其他非营业收入(例如,来自投资和财产及资产销售的利润)。
使用这种统一税率选项计算所得税时无需扣除各种费用。此外,8%的税率已经涵盖累进所得税和百分比税,因此纳税人无需单独申报和缴纳。
但是,并非所有纳税人都可以使用此可选税率。它仅适用于纳税年度总销售额或收入和其他非营业收入不超过 300 万菲律宾比索的个体经营者和混合收入纳税人的业务和专业收入。
如果注册为公司,则 8% 的税率不适用于小型企业的收入。
以下是基于 8% 税率计算所得税的公式,具体取决于您的纳税人类型:
对于仅从商业和/或专业中赚取收入的个体经营者:
应缴所得税 = 8% x [总销售额或收入 + 营业外收入 – Php 250,000]
对于混合收入者:
应缴所得税 = [8% x 总销售额或收入 + 营业外收入] + 薪酬收入应缴税款(基于累进税率)
Php 250,000 扣除不适用于混合收入者的商业/职业收入。根据累进税率计算所得税时,已从补偿收入中扣除。该金额只能扣除一次。
所得税计算示例(2020 纳税年度)



情况 1:全职小企业主,总销售额为 480,000 菲律宾比索,上一纳税年度没有任何非营业收入,适用 8% 的税率
  • 获得应纳税所得额。从总销售额中扣除免税的 Php 250,000:Php 480,000 – Php 250,000 = Php 230,000。
  • 要计算应缴所得税,请将差额乘以 8%:Php 230,000 x 0.08 = Php 18,400。
情况 2:呼叫中心员工,月薪 20,000 菲律宾比索,第 13 个月领取相同数额的工资,作为自由摄影师每月赚取 15,000 菲律宾比索,并享受 8% 的营业收入税率
1.补偿收入应纳税额的计算(采用累进税率):
A。获得年薪:Php 20,000 x 12 个月 = Php 240,000。
b. 计算年度缴款总额(仅限员工的份额)。
  • SSS – Php 800 x 12 个月 = Php 9,600
  • PhilHealth – Php 300 x 12 个月 = Php 3,600
  • – Php 100 x 12 个月 = Php 1,200
  • 年度捐款总额:14,400 菲律宾比索
C。获得应纳税所得额。从年薪中扣除年度贡献总额:Php 240,000 – Php 14,400 = Php 225,600。
d. 请参阅BIR 的累进税表 以查找适用的税率。Php 225,600 的应税收入属于第一个括号,这意味着税率为 0%。由于应税收入低于 250,000 菲律宾比索的免税额,员工不应为补偿收入纳税。
2、营业收入应纳税额的计算(按8%税率计算):
  • 计算年总收入:Php 15,000 x 12 months = Php 180,000
  • 将总收入乘以 8% 计算应缴所得税:Php 180,000 x 0.08 = Php 14,400
3. 应缴所得税总额的计算:
将补偿收入和营业收入应缴纳的所得税相加。由于混合收入者免征补偿所得税,他只需提交并缴纳 14,400 菲律宾比索的营业收入所得税。
另一方面,如果混合收入者选择使用累进所得税税率根据其营业收入计算税款,则他必须将应税补偿和营业收入结合起来。然后根据累进税表计算应缴纳的年度所得税。

3. 如何计算被动收入税
BIR 对某些类型的被动收入征收不同的税率。唯一的例外是价值 Php 10,000 及以下的奖金(税收计算基于累进税率)和免税收入,例如价值 Php 10,000 或以下的PCSO 和乐透奖金。
与薪酬和营业收入不同,计算被动收入的应纳税额更为直接。只需将您的收入乘以适用的税率即可确定您的税额。

对于居住在菲律宾的本地和外国纳税人,这里是显示被动收入税率的 BIR 税表。
被动收入
税率
1. 货币存款、信托基金和存款替代品的利息
20%
2. 版税(书籍以及文字和音乐作品)
10%
- 一般来说
20%
3. 奖品(₱10,000 比索或以下)
累进所得税税率
– 超过 ₱10,000 比索
20%
4. 奖金(PCSO 和 Lotto 的奖金不超过 10,000 比索)
20%
– 来自 PCSO 和 Lotto 的金额不超过 ₱10,000 比索
豁免
5. 扩大外币存款制度下存款银行的利息收入
豁免
6.个人从国内公司/股份公司/保险或共同基金公司/跨国公司区域运营总部收到的现金和/或财产股息
15%
7. 个人在合伙企业(GPPs 除外)/协会、联名账户、合资企业或财团的可分配税后净收入中的份额,作为其成员或合资企业的公司征税
10%
8. 出售、交换或以其他方式处置位于菲律宾的不动产的资本收益,归类为资本资产
6%
9. 出售未在证券交易所交易的股票的净资本收益
15%
10. 以储蓄、共同或个人信托基金、存款替代品、投资管理账户和其他投资形式的长期存款或投资的利息收入,这些投资有菲律宾中央银行(BSP)规定的证书证明。

第 5 年之前提前终止时,应按剩余期限对长期存款的全部收益征收: 持有

豁免
– 四 (4) 年至不到五 (5) 年
5%
– 三 (3) 年至不到四 (4) 年
12%
– 少于三 (3) 年
20%
假设您在乐透中赢得了 100 万菲律宾比索。超过 Php 10,000 的奖品的 20% 税率会在您收到之前自动扣除。
在领取奖金之前,您可以计算扣除多少税款。只需将 100 万比索乘以 20%(100 万比索 x 0.20)。预计将被征税 Php 200,000 并收到剩余的 Php 800,000。

4. 如何使用在线计税器计算您的所得税
没时间手动计算您的所得税?改用在线税务计算器。
在撰写本文时,来自三个不同政府机构的三个在线税收计算器处于活动状态:
  • BIR 预扣税计算器
  • DOF 税收计算器
  • NTRC 所得税计算器
但是请注意,上述在线工具只能提供您需要缴纳的所得税的估算值。
常见问题
1. 我应该按 8% 的特殊税率还是累进税率申报所得税?
为了促进个体经营者更好地遵守税收规定,政府根据 TRAIN 法提供了一个新的选择:8% 的所得税统一税率。
这种针对自雇纳税人的 8% 税率选项简化了所得税的计算和申报要求。如果您使用此税率,则无需从您的总收入中扣除业务费用来确定您的应税收入。相反,您将年度总销售额或收入乘以 8%。
此外,在 8% 的税率下,您可以免除缴纳 3% 的季度百分比税。
虽然所有这些好处都是选择 8% 税率而不是 0% 至 35% 的累进税率的充分理由,但它并不适合所有人。统一税率最适合 自由职业者、专业人士和其他业务费用最低的面向服务的工作/企业。
拥有大量业务开支的企业和个人可以通过累进税率最大限度地减少他们的税款,这允许  从总收入中扣除一定的费用。
要知道哪种所得税率选项是最佳的,请进行计算并比较 8% 税率与累进税率下的应纳税额。应纳税额较低的是更好的选择。






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